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未分配利潤涉稅問題

來源：嘉融時間：2022-12-05 09:56:07瀏覽次數(shù)：2242次

企業(yè)的性質(zhì)
- 有限公司交企業(yè)所得稅
  - 股東自主決定分紅時間
  - 分紅交個稅，不分紅不交稅
- 個獨(dú)和合伙企業(yè)交個人經(jīng)營所得個稅
  - 按期申報和交稅
投資人的性質(zhì)
- 自然人投資
  個人股股東
  - 股東分紅涉及20%分紅個稅
- 法人投資
  公司股股東
  母子公司
  - 不涉及分紅個稅
  - 股息紅利所得免征企稅
如何減少未分配利潤
根據(jù)賬面實際情況
做相應(yīng)處理
優(yōu)化自然人分紅個稅
- 股東分紅
  - 通過應(yīng)付股利科目核算
  - 自然人股東涉及20%分紅個稅
  - 轉(zhuǎn)股或注銷時，視同分紅個稅
- 應(yīng)收和其他應(yīng)收壞賬
  股東會決議確認(rèn)壞賬
  - 應(yīng)收賬款壞賬確認(rèn)，列利潤分配-調(diào)整以前年度損益科目
  - 作用：不影響當(dāng)年的損益，且企稅匯繳不做納稅調(diào)減（主動放棄調(diào)減）
  - 經(jīng)稅所出具《壞賬鑒證報告》并在稅局備案，方可企稅稅前扣除
  - 壞賬憑證的附件：股東會確認(rèn)壞賬的文件（截至上年末）
- 投資失敗
  - 通過投資收益科目核算
  - 抵減長期股權(quán)投資或短期投資科目數(shù)據(jù)
  - 投資失敗的手續(xù)
    - 被投資的子公司注銷或破產(chǎn)證明
- 本年列支以前年度成本費(fèi)用
  - 以前年度的發(fā)票、白條、收據(jù)等成本費(fèi)用
  - 入賬后不做企業(yè)所得稅的納稅調(diào)減
  - 列調(diào)整以前年度損益不會造成當(dāng)年利潤表難看

標(biāo)簽：雛鷹計劃高新申報西湖區(qū)注冊公司起名

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