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公司運(yùn)營(yíng)良好的財(cái)報(bào)表現(xiàn)

來(lái)源：嘉融時(shí)間：2022-10-31 14:03:09瀏覽次數(shù)：3097次

盈利狀況合理
- 公司利潤(rùn)主要來(lái)源于主營(yíng)業(yè)務(wù)
  - 對(duì)于所有公司來(lái)講，主營(yíng)業(yè)務(wù)清晰，公司戰(zhàn)略聚焦方能持久
    - 反饋在報(bào)表上，就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收人在總收入中占比要有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)
  - 其他業(yè)務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移收入、投資收益等特殊收入如果占比過高
    - 公司一定是出現(xiàn)了異常，需要特別警惕
- 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的毛利率合理
  - 毛利是所有利潤(rùn)的源頭
    - 確保毛利空間是利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的最重要保障
  - 不同行業(yè)的毛利率是不同的
    - 但比較同一行業(yè)不同公司的毛利率能夠讓我們看到差異
  - 正常情況下，毛利率應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定
  - 可能引發(fā)毛利率異常變化的因素
    - 技術(shù)的革新
    - 商業(yè)模式的創(chuàng)新
    - 上游價(jià)格變動(dòng)
- 公司盈利能力穩(wěn)定
  - 公司業(yè)務(wù)的穩(wěn)步增長(zhǎng)對(duì)應(yīng)的必然是盈利能力的穩(wěn)定
  - 通過財(cái)務(wù)造假造出的盈利一定無(wú)法持久
  - 真實(shí)狀態(tài)下的盈利不穩(wěn)定，也意味著業(yè)務(wù)不穩(wěn)定和收入不穩(wěn)定
收入健康真實(shí)
- 不存在對(duì)個(gè)別客戶的過度依賴，無(wú)大額現(xiàn)金交易
  - 對(duì)個(gè)別客戶或者個(gè)別區(qū)域的過度依賴，通常意味著企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高
    - 保持合理的客戶結(jié)構(gòu)和區(qū)域結(jié)構(gòu)是銷售收入健康的保證
  - 在當(dāng)今的監(jiān)管形勢(shì)和金融形勢(shì)下
    - 大額現(xiàn)金交易基本可以和造假畫等號(hào)
- 不依賴關(guān)聯(lián)企業(yè)或優(yōu)惠政策
  - 要關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易
    - 通過關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送和收入設(shè)計(jì)是很多企業(yè)常見的造假手段
  - 如果企業(yè)過度依賴優(yōu)惠政策取得收入和利潤(rùn)，往往不能持久
    - 因?yàn)檎呖赡軙?huì)發(fā)生變化
  - 企業(yè)必須依賴自身核心競(jìng)爭(zhēng)能力取得收入
- 收入確認(rèn)方式合理可判斷
  - 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法對(duì)于收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)都做了相關(guān)規(guī)定
  - 真實(shí)的收入往往在收入確認(rèn)方式上明確、穩(wěn)定且可持續(xù)
  - 通過在收入確認(rèn)上做手腳制造虛構(gòu)的收人難以持續(xù)
- 收入與現(xiàn)金流有合理的相關(guān)度
  - 真實(shí)收入同現(xiàn)金流一定有高相關(guān)性
    - 高質(zhì)量收入也必然對(duì)應(yīng)高質(zhì)量的現(xiàn)金流
  - 企業(yè)虛構(gòu)的收入常常無(wú)對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流
    - 表現(xiàn)為應(yīng)收賬款異常增加
成本費(fèi)用穩(wěn)健
- 成本費(fèi)用和收入一樣會(huì)影響利潤(rùn)
- 成本費(fèi)用的確認(rèn)同樣應(yīng)當(dāng)穩(wěn)健
  - 期間費(fèi)用收入比
  - 成本利潤(rùn)率
- 在同一類問題上頻繁交換標(biāo)淮，通常意味著在利潤(rùn)上造假
資產(chǎn)質(zhì)量可信
- 存貨比例合理，無(wú)低品質(zhì)存貨，無(wú)積壓，周轉(zhuǎn)率合理
  - 對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)和商業(yè)型企業(yè)而言，存貨是造假的重災(zāi)區(qū)
    - 但凡造假的企業(yè)必然出現(xiàn)存貨異常
  - 在真實(shí)經(jīng)營(yíng)中
    - 存貨占資產(chǎn)的比重和周轉(zhuǎn)速度一般也揭示了企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力的強(qiáng)弱
- 應(yīng)收款余額合理，賬齡短，與收入增幅相當(dāng)
  - 超出行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的大量的應(yīng)收賬款往往意味著企業(yè)銷售出現(xiàn)異常
    - 這種異常可能是向渠道壓貨，可能是競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)惡化，甚至可能是收入造假所致
  - 只有與收人增幅相當(dāng)?shù)膽?yīng)收賬款才可能是合理和真實(shí)的
- 固定資產(chǎn)無(wú)殘損，少停用
  - 固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否閑置以及品質(zhì)的高低，也影響到公司的整體資產(chǎn)質(zhì)量
良好真實(shí)現(xiàn)金流
- 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金流與收入有合理相關(guān)關(guān)系
- 負(fù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流有合理解釋
  - 正常情況下，公司運(yùn)轉(zhuǎn)良好，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流應(yīng)該為正
    - 這標(biāo)志著公司擁有較強(qiáng)的造血能力
  - 但很多時(shí)候經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流也可能為負(fù)
    - 如果沒有合理解釋，通常意味著公司盈利情況較差
- 投融資活動(dòng)現(xiàn)金流與公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略吻合
  - 投融資活動(dòng)同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有所不同，常常揭示了公司的戰(zhàn)略方向
  - 如果對(duì)外宣布的公司戰(zhàn)略同實(shí)際表現(xiàn)出來(lái)的投融資活動(dòng)不吻合
    - 要么公司的戰(zhàn)略是虛的
    - 要么公司在造假
稅務(wù)事項(xiàng)處理合規(guī)
- 能夠按照稅法規(guī)定處理涉稅事項(xiàng)
- 稅種、稅率合法
- 交稅規(guī)范
- 無(wú)偷稅漏稅行為
無(wú)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
- 無(wú)擔(dān)保訴訟、大股東占款等
  - 現(xiàn)在很容易查到公司的法律風(fēng)險(xiǎn)和訴訟情況
  - 如果一家公司訴訟滿身、欠債累累，那么結(jié)論顯而易見
- 內(nèi)部控制機(jī)制健全
  - 對(duì)于上市公司
    - 較容易拿到一些內(nèi)控資料
  - 對(duì)于非上市公司
    - 除非進(jìn)行盡職調(diào)查
    - 否則難以拿到其內(nèi)部控制的相關(guān)資料
    - 但如果可能，也需要關(guān)注這方面數(shù)據(jù)和資料

標(biāo)簽：雛鷹計(jì)劃西湖區(qū)注冊(cè) 公司起名

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