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工資薪金涉稅風(fēng)險

來源：未知來源時間：2022-10-17 14:06:10瀏覽次數(shù)：2147次

常規(guī)風(fēng)險
- 工資個稅計算是否正確
  - 重點檢查工資表中代扣的個稅金額是否按照稅法規(guī)定計算
  - 是否存在人為計算錯誤、故意少交個稅的情況
- 人員是否真實
  - 重點檢查工資表上的員工是否屬于公司真實的人員
  - 是否存在虛列名冊、假發(fā)工資現(xiàn)象
- 工資是否合理
  - 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條所稱的 “合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。
  - 稅務(wù)機(jī)關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時，可按以下原則掌握
    - 企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度
    - 企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平
    - 企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的
    - 企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)
    - 有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的
- 是否申報了個稅
  - 重點檢查企業(yè)工資表上的人員是否均在個稅申報系統(tǒng)中依法申報了“工資薪金〞項目的個人所得稅
- 是否存在兩處以上取得工資
- 個人取得兩處及以上工資、薪金所得，應(yīng)于每年個人所得稅匯算清繳期進(jìn)行匯總，合并綜合所得并進(jìn)行申報
- 是否存在已離職人員未刪除信息
  - 重點檢查企業(yè)工資表中是否還存在人員已經(jīng)離職，甚至已經(jīng)死亡等，但是仍然申報個稅，未及時刪除這些人員的信息的現(xiàn)象
- 適用稅目是否正確
  - 重點檢查企業(yè)是否存在在計算個稅的時候故意把“工資薪金”項目轉(zhuǎn)換為“偶然所得”“其他所得” 等
  - 把高稅率項目轉(zhuǎn)為低稅率項目，造成少申報個稅
- 年終獎計稅方法是否正確
  - 對于雇員當(dāng)月取得的全年一次性獎金，采取除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)的計稅辦法
- 免稅所得是否合法
  - 重點檢查工資表中的免征個9的所得項目是否符合稅法規(guī)定
  - 如免征個人所得稅的健康商業(yè)保險是否符合條件、通訊補(bǔ)貼免征個稅是否符合標(biāo)準(zhǔn)等
特殊風(fēng)險
- 公司工資表中始終申報老板一個人或者長期只給一兩個員工申報個人所得稅
- 員工的工資長期為0或者1元
- 大部分員工的工資（扣除社保等專項扣除及子女教育等專項附加扣除后）都是5000元或者臨近5000元
- 規(guī)模較大或經(jīng)營狀況較好的單位長期申報稅額為0
- 存在部分員工雖然發(fā)放工資但是沒有進(jìn)行全員全額個人所得稅申報
- 個稅申報的人員數(shù)跟繳納社保的人員數(shù)差距較大
- 個稅申報系統(tǒng)申報的工資薪金跟企業(yè)所得稅年報中申報的工資薪金差距較大
- 隱藏人數(shù)，從而達(dá)到小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
- 員工存在兩處或者兩處以上工資薪金但是未自行進(jìn)行個稅申報
- 公司存在自然人股權(quán)變更但是未申報個人所得稅
- 公司年終存在向自然人股東分紅但是未代扣個人所得稅
- 公司存在自然人股東借款長期不還又未用于經(jīng)營
- 公司經(jīng)常出現(xiàn)向員工發(fā)放福利、補(bǔ)貼等但是末并人工資薪金申報個人所得稅
- 公司存在虛列人數(shù)分解高工資達(dá)到少繳個稅的目的
- 公司存在讓員工拿費用發(fā)票來抵工資薪金的現(xiàn)象
- 公司存在向客戶贈送了大量的禮品，卻未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅
- 公司每月以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，未并人當(dāng)月工資、薪金所得扣繳個人所得稅
- 公司存在聘用退休人員、臨時人員上班但是未申報個人所得稅
- 公司存在支付外部人員勞務(wù)費雖己代扣個稅，但是沒有取得勞務(wù)費發(fā)票
- 公司存在員工的工資薪金年所得超過12萬元以上但是未按照稅法規(guī)定的期限進(jìn)行自行納稅申報
- 公司存在每月定期發(fā)放員工出差補(bǔ)助之名義，達(dá)到少繳個稅目的
- 公司長期存在發(fā)放工資均通過現(xiàn)金發(fā)放而且額度較大的現(xiàn)象
- 公司存在一個納稅年度多次使用年終獎個稅計稅辦法的情況
- 公司存在經(jīng)常為員工報銷與經(jīng)營無關(guān)的日常費用的現(xiàn)象但是末申報代扣個稅
- 公司經(jīng)常存在計提工資但是長時間不發(fā)放的現(xiàn)象
- 會計編制的工資發(fā)放的記賬憑證僅僅附件為銀行代發(fā)工資的支付證明，而沒有人員明細(xì)
- 公司存在以個人借款方式來規(guī)避工資個人所得稅的情況
- 公司存在未按月發(fā)放工資，一次性補(bǔ)發(fā)數(shù)月工資但是計提個稅錯誤的現(xiàn)象
- 公司存在已經(jīng)離職的員工仍在申報個稅的現(xiàn)象
- 公司存在人為變更個稅申報的稅目如將“工資薪金所得”變更為“股息、紅利所得” 等現(xiàn)象

標(biāo)簽：高新申報西湖區(qū)注冊公司起名雛鷹計劃

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