1、公司制企業(yè)

   公司制企業(yè)是法人企業(yè)，分為有限責(zé)任公司和股份有限公司，出資者以出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。企業(yè)需繳納的稅種主要有增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。

   公司制企業(yè)是現(xiàn)代企業(yè)組織中的重要形式，是一種以法人財(cái)產(chǎn)制度為核心，以科學(xué)規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，從事大規(guī)模生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具有法人資格并依法設(shè)立的經(jīng)濟(jì)組織。它有效地實(shí)現(xiàn)了出資者所有權(quán)與法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的分離，具有產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)、投資風(fēng)險(xiǎn)有限等特點(diǎn)。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，公司制企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)最主要的企業(yè)組織形式。

2、合伙制企業(yè)

   合伙制企業(yè)也稱為合伙企業(yè)，是指由兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人共同出資，為了獲利共同經(jīng)營(yíng)，并歸企業(yè)主共同所有的企業(yè)組織形式。合伙人出資可以是資金或其他財(cái)物，也可以是特許權(quán)、信用和勞務(wù)等。企業(yè)需繳納的稅種主要有增值稅、附加稅、個(gè)人所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅。

   合伙制企業(yè)的數(shù)量不如公司制企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)多，如在美國(guó)全部企業(yè)中，這種形式的企業(yè)僅占7%左右。合伙制企業(yè)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、零售店、經(jīng)紀(jì)業(yè)等行業(yè)中較為常見。根據(jù)我國(guó)合伙企業(yè)法的規(guī)定，合伙企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利性組織。

3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也稱為個(gè)人業(yè)主制企業(yè)、個(gè)人企業(yè)，是指由個(gè)人出資興辦，完全歸個(gè)人所有和控制的企業(yè)組織形式。企業(yè)需繳納的稅種主要有增值稅、附加稅、個(gè)人所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅。

      這種企業(yè)在法律上是自然人企業(yè)，不具有法人資格。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是最早產(chǎn)生也是最簡(jiǎn)單的企業(yè)組織形式，流行于小規(guī)模生產(chǎn)時(shí)期，但即使是在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，這種企業(yè)在數(shù)量上也占多數(shù)。如在美國(guó)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就占企業(yè)總數(shù)的70%以上。這類企業(yè)往往規(guī)模較小，在小型加工、零售商業(yè)、服務(wù)業(yè)等領(lǐng)域較為活躍。根據(jù)我國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

個(gè)人獨(dú)資的讓各位詳細(xì)了解一下

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的概念

獨(dú)資企業(yè)，即個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于自然人企業(yè)，其不具有法人資格，因此所謂的“法人”在個(gè)獨(dú)企業(yè)中稱之為“投資人”

目前比較常見的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)組織形式有：某某工作室、某某經(jīng)營(yíng)部等等，主要還是存在于零售業(yè)、手工業(yè)、服務(wù)業(yè)和家庭作坊等。

我將咨詢過(guò)程中大家比較關(guān)心的一些問(wèn)題在這里集中整理一下：

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限責(zé)任公司是一回事嗎？有沒(méi)有區(qū)別？

最主要的不同為以下兩點(diǎn)

1).公司主體資格不同

個(gè)人有限公司，公司本身具備獨(dú)立法人資格，自然人只是法人代表，按出資額承擔(dān)有限責(zé)任。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是不具備法人資格，作為企業(yè)唯一的經(jīng)營(yíng)的自然人，應(yīng)該稱之為“投資人”。

2). 連帶責(zé)任的不同

一人有限公司是指：公司的全部股份或者資產(chǎn)都只屬于一個(gè)股東的公司，且股東對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)按照注冊(cè)資金數(shù)額承擔(dān)有限責(zé)任；

個(gè)獨(dú)企業(yè)則是由一個(gè)自然人投資的獨(dú)資企業(yè)，對(duì)公司承擔(dān)的是無(wú)限責(zé)任。

注意：

在這里大家理解可能會(huì)有個(gè)誤區(qū)，即一聽到無(wú)限責(zé)任，就有一種被株連的感覺，而一聽有限責(zé)任立刻便放松許多。其實(shí)，無(wú)限責(zé)任不一定責(zé)任大，有限責(zé)任不一定責(zé)任小。

如果從事違法行為，不管是何種企業(yè)類型，法人或投資人都需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。但對(duì)于守法合規(guī)的企業(yè)，若債務(wù)在承受范圍內(nèi)的話，有限責(zé)任與無(wú)限責(zé)任其實(shí)都是可控的。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有什么稅收優(yōu)惠政策？

企業(yè)經(jīng)營(yíng)最主要涉及的稅種有4個(gè)，分別是增值稅、增值稅附加、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。增值稅和增值稅附加的稅率只跟經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)類型有關(guān)系，跟企業(yè)類型關(guān)系不大，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)最大的政策優(yōu)勢(shì)是體現(xiàn)在所得稅稅種。

《國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)發(fā)〔2000〕16號(hào))要求，從2000年1月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對(duì)投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅稅率按照新版五級(jí)累進(jìn)制執(zhí)行。具體的執(zhí)行方式又分為查賬征收和核定征收兩種方式。查賬征收方式大家都比較熟悉了，在此不重復(fù)補(bǔ)充，主要介紹核定征收。

核定征收有兩種征收方式，一種是核定應(yīng)稅所得率，在10%～30%之間，核定下來(lái)的實(shí)際個(gè)稅率一般不超過(guò)2.2%。一種是固定征收率，依據(jù)行業(yè)確定的個(gè)稅率在1.5%之間?？傮w核算下來(lái)，一家核定征收、小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，綜合稅率在4.86%～5.56之內(nèi)，遠(yuǎn)低于有限公司。

因此說(shuō)，不管是哪種繳稅方式，只要是主管稅務(wù)部門核準(zhǔn)的，都合法合規(guī)。

三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與個(gè)體工商戶最主要的區(qū)別是什么？

根據(jù)筆者了解到的稅收洼地園區(qū)的政策：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于總部經(jīng)濟(jì)招商范疇，可以虛擬注冊(cè)，非實(shí)體辦公，招商貢獻(xiàn)主要為引稅收入；而個(gè)體工商戶則需要本地參與實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此兩者最大的區(qū)別還是是否本地化實(shí)際經(jīng)營(yíng)。

四、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能開專票嗎？

可以。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在小規(guī)模納稅人階段可以開具3%的增值稅專用發(fā)票，只是需要到稅務(wù)大廳或電子稅務(wù)局代開，不可以自己獨(dú)立開具；成為一般納稅人后，也可以開具6%、10%、16%等其他稅率的增值稅專用發(fā)票。（稅收洼地園區(qū)主要以服務(wù)核定為主，因此一般人多為6%）

五、在合規(guī)節(jié)稅方面，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是怎樣的？

查賬征收類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)小規(guī)模與一般人的認(rèn)定類似有限公司方式，但若為核定征收，則要視不同園區(qū)的相關(guān)規(guī)定。

六、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何將營(yíng)業(yè)收入提現(xiàn)？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入歸個(gè)人所有和控制，可以很方便地公（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公戶）轉(zhuǎn)私（企業(yè)投資人私戶），只需要按月報(bào)稅繳稅即可。

比如：重慶園區(qū)個(gè)稅核定征收率1.5%，小規(guī)模增值稅及附加為3.36%，如果個(gè)獨(dú)企業(yè)公戶通過(guò)業(yè)務(wù)合作接收甲方匯款100萬(wàn)，則這100萬(wàn)從甲方賬戶——個(gè)人獨(dú)資企業(yè)基本戶——個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法人個(gè)人賬戶綜合稅負(fù)即為100×4.86%=4.86萬(wàn)，這一過(guò)程省略的從有限公司轉(zhuǎn)往法人賬戶的高額分紅個(gè)稅，算是完全的合規(guī)節(jié)稅。

七、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)使用一段時(shí)間后必須注銷嗎？

正常經(jīng)營(yíng)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，只要是合規(guī)經(jīng)營(yíng)，并沒(méi)有必須注銷的規(guī)定。特別需要指出的是，按照核定征收方式征收個(gè)稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，在注銷流程上簡(jiǎn)便快捷，清稅特別簡(jiǎn)單，周期短、費(fèi)用低。

八：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何做到財(cái)稅合規(guī)？

財(cái)務(wù)合規(guī)和稅務(wù)合規(guī)的核心是“三流合一”，即每一筆業(yè)務(wù)都需要做到業(yè)務(wù)合同、發(fā)票和資金流一致，業(yè)務(wù)真實(shí)合理即可。

九、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)成本票不夠怎么辦？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只征收個(gè)人所得稅，同時(shí)個(gè)稅又能夠進(jìn)行核定征收，因此個(gè)稅僅僅按照開票額乘以相應(yīng)征收率繳納即可，理論上經(jīng)營(yíng)者不再需要積累成本或費(fèi)用發(fā)票，不過(guò)少數(shù)稅收洼地園區(qū)為了盡量避免發(fā)票虛開，還是會(huì)要求經(jīng)營(yíng)者積攢開票額相關(guān)比例的成本及費(fèi)用發(fā)票以便備查。

十、核定類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的政策會(huì)長(zhǎng)期存在嗎？

目前根據(jù)幾大園區(qū)的操作軌跡，只要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)稅局的操作規(guī)程，即嚴(yán)格限制敏感類企業(yè)（再生資源、銷售、醫(yī)藥、影視）的相關(guān)注冊(cè)，領(lǐng)取發(fā)票（專票或普票）有的地方必須投資人本人到場(chǎng)，開票前紙質(zhì)版或電子版合同及時(shí)歸檔，簡(jiǎn)單來(lái)講，操作越嚴(yán)格，政策越穩(wěn)定。