隨著越來越多來自我國的創(chuàng)業(yè)者踏上美國的土地，如何在美國給自己的公司報稅成為了不少我國企業(yè)家需求面臨的問題。面臨美國國稅局IRS的步步緊逼，正確的報稅成為不少人每年的重中之重。

在美國，公司主要分為兩大類：無限職責(zé)公司和有限職責(zé)公司。

01

無限職責(zé)公司（Sole-Proprietorship）

也便是Sole-Proprietorship（獨(dú)資公司）。

是指一個人具有并運(yùn)營的生意，不需求向州政府請求注冊，但一般要向地點(diǎn)縣掛號生意名稱而且向地點(diǎn)的城市請求營業(yè)執(zhí)照。

其特點(diǎn)是所有者無限職責(zé)，即所有者的個人財產(chǎn)也須對運(yùn)營中發(fā)生的債款，法令職責(zé)等負(fù)責(zé)，此類方式一般適用于危險小的小本生意。

優(yōu)點(diǎn)是所有者只須交納個人所得稅，而且不像其他方式的公司建立需求準(zhǔn)備比較完備的法令文件。

Sole-Proprietorship這種公司結(jié)構(gòu)，從法令上的利害來講，我們一般不推薦。

02

有限職責(zé)公司（LLC）

在默許狀況下，有限職責(zé)公司（Limited Liability Company，簡稱LLC）將不會被IRS認(rèn)為是報稅單個進(jìn)行報稅。

簡略的來說，便是在報稅的時分LLC本身將不會以公司的身份參與稅金交納，而是直接計入企業(yè)公司老板的個人所得稅進(jìn)行報稅。

換句話說，便是公司收入直接計入個人收入，依照個人收入進(jìn)行報稅。

可是需求留意的是，LLC創(chuàng)始人的人數(shù)會影響其報稅的方式：

• 當(dāng)公司只要一個創(chuàng)始人時，公司運(yùn)用Form 1040 Schedule C進(jìn)行報稅。

• 當(dāng)有兩個創(chuàng)始人時，公司則依照Partnership的方式進(jìn)行報稅。

LLC的盈余和虧損是和每個股東的個人所得稅一同報。

LLC的收入是悉數(shù)要交payroll tax(也叫employment tax)。這個包含SSN + medicare tax, 有15.3%的稅率。

LLC從第一年開端有必要繳900美金，一年超越營業(yè)額20萬美金需求交額定900稅。

03

股份公司（Corporation）

依照美國的公司法，在美國的Corporation（股份公司）分為C Corporation 和S Corporation兩種。

理所當(dāng)然的，Corporation報稅也就分為C Corporation 和 S Corporation兩種。

下面我們就分來討論著兩種公司報稅方面的不同。

C Corporation

根據(jù)美國的法令，假如想要建立一家公司，除非特別請求，公司默許方式就認(rèn)為是C Corporation。

所以，C Corporation是股份有限公司的標(biāo)準(zhǔn)型公司。

C Corporation的優(yōu)點(diǎn)是股東不必向該公司的債款和責(zé)任負(fù)個人職責(zé)。

C Corporation是由股東、董事等等人員構(gòu)成，而且C Corporation是無期限的，永久性的存在。

假如公司在未來想上市的話，那么C Corporation最適合不過了。

假如想要公司轉(zhuǎn)型為S Corporation，則有必要向IRS請求Form 2553表格進(jìn)行更改，之后公司才會變成S Corporation。

在報稅時，C Corporation是作為獨(dú)立的法人實體進(jìn)行報稅。

報稅時，需求填寫Form1120依照企業(yè)進(jìn)行報稅，不管收入多少，稅率為凈利潤的21%。

可是，依照美國的稅務(wù)規(guī)則，C Corporation和公司股東面臨著被IRS兩層納稅的問題。

簡略的來說，便是掙到的錢要依照公司交一次稅，然后這筆錢從公司里拿出來，股東也有必要交納個人所得稅。

這個兩層稅制成為C Corporation的最大弊端。

所以C Corporation報稅時一定要做好報稅方案，進(jìn)行合理稅務(wù)規(guī)劃。

S Corporation

S Corporation是別的一種公司類型。

和C Corporation 不同，S Corporation最多只能答應(yīng)公司有100個股東，而且僅限美國公民和綠卡持有者進(jìn)行注冊。

S Corporation的運(yùn)行比較繁瑣，需求定期召開股東大會而且做會議紀(jì)要。

在稅務(wù)方面，S Corporation的稅務(wù)申報方式和C Corporation略有不同。

不同于C Corporation需求依照企業(yè)人物進(jìn)行保稅，S Corporation企業(yè)本身并不需求交納稅金。

可是，S Corporation的股東將會依照公司的盈余或者虧損交納稅金，報稅時所填寫的稅表是Form 1120-S。

相比于C Corporation，S Corporation缺陷是報稅規(guī)則相對雜亂，假如一個公司在多州有業(yè)務(wù)運(yùn)營的話，將會面臨比較雜亂的報稅規(guī)則。

注冊美國公司的條件和流程

在美國，公司是由各個州所統(tǒng)轄的工作，所以要向州務(wù)卿辦公室(Secretary of State)請求注冊公司。Secretary of State有的州也叫做State Tax Office, Revenue Office等.。開公司的流程大體上是去州政府填一個表格, 交錢。然后等兩個星期。然后請求Federal EIN number, 然后開bank account。

詳細(xì)注冊過程如下:

01

先決議好你要開什么樣的公司

也便是選擇corp, 仍是LLC, 亦或是partnership等。

假如想查注冊公司名稱是否能夠的話，各個州的州政府網(wǎng)站都應(yīng)該有business name search的功能。到Google上用州的名字 + business name search, 就行了。

02

注冊公司名稱(business name)

假如你不給你的公司起個名字的話，你的公司法人名稱便是你的名字了。

03

提交以下文件給Secretary of State備案

-Articles of Organization (組織規(guī)章)

-LLC的成員需求簽署Operating Agreement. 這份文件規(guī)則了各個成員的權(quán)力以及公司運(yùn)營的規(guī)則。

補(bǔ)白: 注冊corp的時分，有這么個問題: "The number of shares the corporation is authorized to issue is?"

網(wǎng)上推薦的是1500 shares，這樣能夠被2,3個股東整除，別的，費(fèi)用低一些。share太多的話，franchise fee和tax費(fèi)用或許高。

04

請求稅號

公司注冊成功后，到美國稅局(IRS)注冊而且請求稅號(Federal Tax ID)。

這個不一定適用所有的公司。假如你的公司有雇員，或者是corporation等，你需求請求一個Employer Identification Number(EIN). 假如是不需求EIN的狀況，你能夠用自己的Social Security Number作為Tax ID。

05

請求答應(yīng)證

到州政府的網(wǎng)站請求seller permit(有的當(dāng)?shù)匾步衧ales tax permit)。

除了注冊公司外，還有或許需求申辦sales tax permit(也叫做seller's permit), 有了這個permit, 就能夠用來向客戶收取銷售稅. 比如說，假如你是賣貨的，那就要處理sales tax permit. 賣出去的貨物要加收州里的銷售稅. 商家的銷售稅也是州政府的一項財政來歷。

關(guān)于是否需求每年都renew seller's permit的問題，美國只要單個的一些州需求續(xù)費(fèi)。比如加州就不需求續(xù)費(fèi)。

06

商業(yè)答應(yīng)證

注冊請求或許需求的一些商業(yè)答應(yīng)證(business licenses & permits)。

比如說，假如你想運(yùn)營餐飲業(yè)，除了注冊公司外，還要處理一些答應(yīng)license。

注冊公司后，你基本上能夠運(yùn)營任何合法的生意。假如有賺錢盈余的話，一般你有必要每季度向IRS報稅。如過期繳費(fèi)，政府會有賞罰的。假如暫時未開端運(yùn)營，應(yīng)填表告訴稅務(wù)局。

07

business賬號

有了EIN后，就能夠上銀行開business賬號了

公司建立后，一定要養(yǎng)成良好的整理保存發(fā)票文件的習(xí)慣。現(xiàn)在市面上有很多好管理發(fā)票的app都能夠運(yùn)用的。假如是公事餐，發(fā)票上最好寫上和誰吃飯，目的是什么，為萬一IRS來audit做準(zhǔn)備。

美國公司管理部門要求美國境內(nèi)公司在進(jìn)行注冊、運(yùn)營后要進(jìn)行公司的年檢和稅務(wù)申報。

簡略的說，美國公司的年審要求是政府規(guī)則的，由于政府要了解各個公司的運(yùn)營狀況，是不是合法、正常的狀態(tài)，所以公司都需求在規(guī)則的時刻進(jìn)行年審。假如任性不做的話就或許出現(xiàn)下邊的狀況：假如不準(zhǔn)時年審，逾期將會發(fā)生罰款，罰款的數(shù)額根據(jù)注冊地以及逾期時長決議;逾期三個月左右公司即為不正常運(yùn)營狀態(tài)，今后對公司在美國運(yùn)營都會形成晦氣的影響。

美國公司年檢客戶需供給的材料：

1、美國公司注冊證書復(fù)印件或掃描件;

2、規(guī)章一份;

3、建立美國公司的全套文件復(fù)印件;

4、股東或董事的身份證或護(hù)照復(fù)印件。

美國公司年檢的時刻：

美國公司各州的年審時刻不同。一般按注冊地劃分。多數(shù)州的公司年檢時刻一般為注冊建立公司后一年，時刻需10個工作日左右不等。

美國公司年檢留意事項：如注冊美國公司后如不在美國運(yùn)營，沒有和美國發(fā)生貿(mào)易往來，則無需做帳和交稅，可是要報稅，能夠進(jìn)行零申報。

? 美國公司逾期報稅交稅的罰款細(xì)則 ?

01

逾期申報罰金

國稅局將要求美國公司付出罰款，直到申報停止，拖得越久，美國公司就會受到越多的賞罰。

假如能在到期日60天內(nèi)提交請求，美國公司將最多付出435美元，若所欠稅款金額小于435美元，那將付出相當(dāng)于您所欠稅款金額的罰金（兩者以較低的金額為準(zhǔn)）。假如美國公司未能在60天內(nèi)提交請求，將會依照年利率為5％來核算罰金，最高為欠款金額的25％。

02

逾期交稅罰金

美國國稅局將對每月或每月未交稅款處以0.5% 的罰款，最高金額為你所欠總額的25% 。

03

逾期申報及逾期交稅罰金

假如美國公司沒有在報稅截止日前完結(jié)申報，又沒有做延期請求，而且有欠稅，那么罰金最高上限是稅款的47.5％（晚申報罰金為22.5％，晚交稅的滯納金為25％）。

04

預(yù)交稅不足的罰金

假如前一年的稅收超越$ 1,000，聯(lián)邦法規(guī)要求預(yù)付款稅前都會有一些罰款，罰款付出金額如下：

首先要確認(rèn)推遲天數(shù)，然后通過乘以分期付款的實踐市場利率，未付金錢按下列之一（以較早者為準(zhǔn)）核算的罰款：

預(yù)計運(yùn)用分期進(jìn)行付款的到期日至我們能夠收到您的付款之日；

納稅申報單的到期日。