1、開出發(fā)票不能超出營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍；
2、稅率不能開錯；
3、批發(fā)零售的進(jìn)銷必須一致；
4、不可以虛開虛抵,要做到四流合一(合同流,資金流,票流,物流)；
5、原材料及辦公用品一批的發(fā)票清單需要金稅系統(tǒng)中打印的清單，A4打的不可以。
開票金額含稅不含稅
銷售額＝含稅銷售額÷（1+稅率）
代開房租發(fā)票
1、主體：個人代開房租發(fā)票（含住房與非住房）對方用做經(jīng)營使用；
2、需資料：租賃合同原件及復(fù)印件；房東身份證原件及復(fù)印件；產(chǎn)權(quán)證原件及復(fù)印件；
3、代開地點：不動產(chǎn)所在地所屬稅務(wù)局；
4、稅負(fù)（詳見以下列表）（杭州地區(qū)）：
征收類型 | 發(fā)票類型 | 不含稅月租金 | 增值稅 | 城建稅 | 教育費附加 | 地方教育費附加 | 印花稅 | 房產(chǎn)稅 | 個人所得稅 | 綜合稅負(fù)率 |
非住房 | 普 票 | 800以下（含800） | / | / | / | / | 0.05% | 6% | / | 6.050% |
800-10萬（含10萬） | / | / | / | / | 0.05% | 6% | 0.50% | 6.550% |
100000以上（不含） | 5% | 0.175% | 0.075% | 0.050% | 0.05% | 6% | 0.50% | 11.850% |
專 票 | 800以下（含800） | 5% | 0.175% | / | / | 0.05% | 6% | / | 11.225% |
800-10萬（含10萬） | 5% | 0.175% | / | / | 0.05% | 6% | 0.50% | 11.725% |
100000以上（不含） | 5% | 0.175% | 0.075% | 0.050% | 0.05% | 6% | 0.50% | 11.850% |
住 房 | 普 票 | 800以下（含800） | / | / | / | / | / | 2% | / | 2.000% |
800-10萬（含10萬） | / | / | / | / | / | 2% | 0.50% | 2.500% |
100000以上（不含） | 1.50% | 0.055% | 0.025% | 0.015% | / | 2% | 0.50% | 4.095% |
專 票 | 800以下（含800） | 1.50% | 0.055% | / | / | / | 2% | 0.50% | 4.060% |
800-10萬（含10萬） | 1.50% | 0.055% | / | / | / | 2% | 0.50% | 4.060% |
100000以上（不含） | 1.50% | 0.055% | 0.025% | 0.015% | / | 2% | 0.50% | 4.095% |
甲方開票要求，必須聽嗎？
開具發(fā)票是財務(wù)人員常規(guī)工作，大部分企業(yè)的財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的開票申請、業(yè)務(wù)合同開具發(fā)票，但是在實際業(yè)務(wù)中存在甲方強(qiáng)勢，要求乙方按項目最高稅率開具發(fā)票的情況。面對這種情況，應(yīng)該如何處理是困擾財務(wù)人員特別是財務(wù)新手的一個難題。本文通過案例分享給遇到這種情況的企業(yè)財務(wù)人員一個思路，應(yīng)該如何準(zhǔn)確開票。某電力建筑施工企業(yè)A承接某市電力改造建設(shè)EPC項目，2022年12月項目竣工驗收前與甲方B辦理施工和設(shè)計尾款，項目竣工驗收后B企業(yè)配合甲方研發(fā)實驗部完成一項電力測試實驗項目。B企業(yè)在跟甲方辦理結(jié)算時甲方A企業(yè)的業(yè)務(wù)部門要求B企業(yè)全部開具9%的建筑項目發(fā)票，B企業(yè)財務(wù)部稅務(wù)主管在審核該筆項目開票申請單時因開票稅率有誤退回開票申請，那么這個業(yè)務(wù)的發(fā)票到底應(yīng)該如何開具才是對的呢？經(jīng)過了解該業(yè)務(wù)實際情況、翻閱該項目合同結(jié)算條款，AB企業(yè)涉及兩筆結(jié)算業(yè)務(wù)：包括工程總承包結(jié)算和研發(fā)試驗費用結(jié)算兩部分。根據(jù)財務(wù)實質(zhì)重于形式原則，工程總承包結(jié)算實際是工程施工和設(shè)計服務(wù)兩個服務(wù)項目，而項目結(jié)算單據(jù)上也寫明了工程和設(shè)計進(jìn)度以及結(jié)算金額，應(yīng)按照工程和設(shè)計結(jié)算金額分別開具9%的工程款和6%的設(shè)計服務(wù)發(fā)票。項目竣工驗收后B企業(yè)配合甲方研發(fā)實驗部完成一項電力測試實驗收取的費用，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)開具6%的技術(shù)服務(wù)發(fā)票。財務(wù)人員在日常開票時，開票的依據(jù)除了要有購銷合同、服務(wù)合同、結(jié)算單據(jù)等資料，外還應(yīng)了解開票的業(yè)務(wù)背景和實際情況，特別是在開票與合同等資料有出入的情況下，職業(yè)判斷顯得尤為重要。政策依據(jù)：財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知財稅〔2016〕36號關(guān)于施工和工程設(shè)計的準(zhǔn)確約定。建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。文化創(chuàng)意服務(wù)，包括設(shè)計服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)?！?〕設(shè)計服務(wù)，是指把計劃、規(guī)劃、設(shè)想通過文字、語言、圖畫、聲音、視覺等形式傳遞出來的業(yè)務(wù)活動。包括工業(yè)設(shè)計、內(nèi)部管理設(shè)計、業(yè)務(wù)運作設(shè)計、供應(yīng)鏈設(shè)計、造型設(shè)計、服裝設(shè)計、環(huán)境設(shè)計、平面設(shè)計、包裝設(shè)計、動漫設(shè)計、網(wǎng)游設(shè)計、展示設(shè)計、網(wǎng)站設(shè)計、機(jī)械設(shè)計、工程設(shè)計、廣告設(shè)計、創(chuàng)意策劃、文印曬圖等。
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