老師，我們公司為老板的朋友和親戚代繳社保，請問這部分社保費能否允許我公司稅前扣除？

不允許。這部分由員工自行承擔(dān)的社會保險費不屬于企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

1、只有為本單位職工按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的社保費才允許稅前扣除。

2、掛靠社保，對你公司會產(chǎn)生較大的法律風(fēng)險。比如掛靠人出現(xiàn)事故，企業(yè)可能要承擔(dān)賠償損失。

3、對于建筑行業(yè)，經(jīng)常存在給掛證人員繳納社保，但不發(fā)工資，也不扣繳個稅，掛證人員也不為公司工作，那么該人員不屬于公司的職工，其已繳納的社保費用不允許稅前扣除。

參考一：

1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

2、自2022年3月18日起，《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》正式施行。根據(jù)辦法第32條規(guī)定，用人單位、個人有下列行為之一，以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，按照《中華人民共和國社會保險法》第八十八條的規(guī)定處理，其中就包括：通過虛構(gòu)個人信息、勞動關(guān)系，使用偽造、變造或者盜用他人可用于證明身份的證件，提供虛假證明材料等手段虛構(gòu)社會保險參保條件、違規(guī)補繳，騙取社會保險待遇。

3、根據(jù)《社會保險費征繳監(jiān)督檢查辦法》第十五條第二款的規(guī)定：隱瞞事實真相、謊報、瞞報、出具偽證、或者隱匿、毀滅證據(jù)的，勞動保障行政部門應(yīng)當(dāng)給予警告,并可以處以一萬元以下的罰款。

4、根據(jù)全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于《中華人民共和國刑法》第二百六十六條的解釋，規(guī)定：以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育等社會保險金或者其他社會保障待遇的，屬于刑法第二百六十六條規(guī)定的詐騙公私財物的行為。

參考二：

問：企業(yè)未給員工發(fā)放工資，但為其申報繳納了社會保險費，這部分社會保險費實際由員工自行承擔(dān)。這部分社會保險費是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
（福建省稅務(wù)局）答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！绷砀鶕?jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第二十七條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出?！币虼耍?em>這部分由員工自行承擔(dān)的社會保險費不屬于企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。