2022杭州個體戶財稅要點
來源：嘉融
時間：2022-09-28 14:53:25瀏覽次數(shù)：3963次
- 債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任
《民法典》第五十六條
?關(guān)于個體戶的債務(wù)- 個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔(dān)
- 家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)
- 與有限責(zé)任公司股東不同，個體戶投資人對經(jīng)營期間形成的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任
- 無法區(qū)分的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)
- 經(jīng)營范圍無特殊限制
《個體工商戶條例》第四條- 國家對個體工商戶實行市場平等準(zhǔn)入、公平待遇原則。
- 申請辦理個體戶登記，經(jīng)營范圍不屬于法律、法規(guī)禁止進(jìn)入行業(yè)的，登記機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以登記
- 可以不開設(shè)銀行賬戶
- 個體戶可以不開設(shè)銀行賬戶，而由投資人個人的銀行賬戶進(jìn)行收付款操作。
- 而有限公司必須設(shè)立獨立的銀行賬戶，且要保持資金獨立性，不可與投資人財產(chǎn)混同。
- 無法轉(zhuǎn)讓且不能對外投資
- 符合條件的個體戶需要建賬
《個體工商戶建賬管理暫行辦法》
- 應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬
符合下列情形之一的個體戶
應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬- 注冊資金在20萬元以上的 (記憶：2；4；6；8)
- 省稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形
- 應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬
符合下列情形之一的個體戶
應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬
?并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬- 省稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置簡易賬的其他情形
- 可以不建賬的情形
同時符合以下的個體戶
可以不設(shè)置賬簿
- 個體戶的增值稅政策
- 關(guān)于納稅人的選擇
財稅2016年36號附件一第三條- 個體戶可以申請成為一般納稅人，也可以作為小規(guī)模納稅人
- 年應(yīng)稅銷售額超過固定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
- 小規(guī)模減按1%征稅率
財政部稅務(wù)總局公告2020年第13號
- 增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
- 小規(guī)模季度免稅政策
國家稅務(wù)總局公告2021年第5號
- 月銷售額不超15萬，季銷售額不超45萬，免征增值稅
- 月銷售額超15萬，季銷售額超45萬，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后未超15萬和45萬的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅
- 個體戶無需繳納企業(yè)所得稅和殘保金
財稅2015年72號第二條- 個體戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅，也無需繳納殘疾人就業(yè)保障金。
- 保障金是為保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。
- 個體戶業(yè)主與其投資的個體戶之間的房產(chǎn)、土地的權(quán)屬轉(zhuǎn)移免契稅
財稅2012年82號第六條第一款- 個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)回經(jīng)營者個人名下，免征契稅。
- 個體戶業(yè)主取得的收入是“經(jīng)營所得”，不是“工資薪金所得”
《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》國家稅務(wù)總局令第35號- 個體工商戶的業(yè)主從個體戶取得的收入為經(jīng)營所得，如果取得1名以上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個人所得稅。
- 不能在個體戶經(jīng)營所得個稅前扣除的項目
國家稅務(wù)總局令第35號
- 與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出
- 國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出
- 個體戶無法區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營的個人家庭費用，如何在稅前扣除
國家稅務(wù)總局令第35號
- 個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。
- 個體戶的個人所得稅優(yōu)惠政策
國家稅務(wù)總局公告2021年第8號
- 對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。
- 對小型微利企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納所得稅額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。
- 小型微利企業(yè)和個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。
- 個體工商戶個人所得稅減免稅額的計算方法
- 個體戶經(jīng)營所得已繳納稅款的，如何享受優(yōu)惠政策
國家稅務(wù)總局公告2021年第8號
- 2021年1月1日至2021年4月1日，個體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在年度匯算時辦理退稅；也可直接申請退還應(yīng)減免的稅款。
- 個體戶申請代開貨運發(fā)票時，不再預(yù)征個稅0
- 自2021年4月1日起，個體戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人申請代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)不再預(yù)征個人所得稅，而是由納稅人自行申報繳納。
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