一是股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及個(gè)人所得稅、印花稅、企業(yè)所得稅等三個(gè)稅種，存在大量企業(yè)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)未按規(guī)定對(duì)上述稅種進(jìn)行正確核算與申報(bào)。

二是較多的虛開發(fā)票企業(yè)通過(guò)收購(gòu)本地企業(yè)進(jìn)行虛開發(fā)票違法活動(dòng)，收購(gòu)企業(yè)后必然進(jìn)行法人變更。

自從三證合一商事制度改革后，企業(yè)工商信息的任何變更，都會(huì)自動(dòng)推送給稅務(wù)系統(tǒng)。而近年來(lái)較多企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不按規(guī)定核算申報(bào)，又涉及大量發(fā)票虛開，牟取非法收益，給國(guó)家造成重大損失。對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)施預(yù)警監(jiān)控是不得已而為之。由于涉案企業(yè)較多，稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)不及一一通知， 于是稅務(wù)機(jī)關(guān)等著涉稅企業(yè)遇事后自己到稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴，來(lái)認(rèn)領(lǐng)風(fēng)險(xiǎn)管控的事項(xiàng)，不得不實(shí)施必要的程序來(lái)申請(qǐng)金稅盤的解鎖。

 案例：上海一家外貿(mào)公司A，經(jīng)營(yíng)二十多年沒有遭遇稅務(wù)麻煩，2018年8月底剛好開具一些發(fā)票給客戶，9月初納稅申報(bào)，多家客戶突然向A公司反映，開具的發(fā)票無(wú)法在金稅系統(tǒng)中認(rèn)證。A公司也不知道什么原因，就去管轄的稅局查詢，最終知道，A公司已被稅務(wù)風(fēng)控鎖盤。在那里得知是因?yàn)锳公司最近法人代表進(jìn)行了變更，疑似股權(quán)變更，因此進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)管控，采取強(qiáng)制措施鎖住了A公司的金稅系統(tǒng)。問什么A公司要變更法人呢，原因是A公司剛在2018年8月份得到商委和工商注冊(cè)登記機(jī)關(guān)公司批準(zhǔn)，同意經(jīng)營(yíng)到期展期申請(qǐng)，取得了新的三證合一的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，在展期申請(qǐng)的同時(shí)，也同時(shí)變更了公司法人代表，由原投資方委任的老外變更為在A公司長(zhǎng)期擔(dān)任總經(jīng)理來(lái)兼任法人代表。法人代表變更目的是為了消除A公司以后遇到工商變更和稅務(wù)變更時(shí)，或涉稅事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，頻繁需要法人代表簽字的麻煩，因?yàn)樵ㄈ舜砭幼≡诰惩?，簽字周轉(zhuǎn)時(shí)間長(zhǎng)，給公司營(yíng)運(yùn)操作帶來(lái)了諸多不便。

公司財(cái)務(wù)去稅務(wù)機(jī)關(guān)交涉，經(jīng)查驗(yàn)，不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓，當(dāng)時(shí)就有工作人員表示錯(cuò)關(guān)了，大致意思是法人代表變更應(yīng)不涉及風(fēng)控，風(fēng)控的是股權(quán)轉(zhuǎn)讓。但因?yàn)锳公司已經(jīng)被列入了風(fēng)險(xiǎn)管控的對(duì)象，如要解盤，也必須得要走簡(jiǎn)單的程序。而金稅盤要解鎖，則需要很多資料，經(jīng)綜合評(píng)估沒有風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)控才能被解鎖。